更新日: 2019.08.30 控除

お給料にかかる税金のしくみ。所得税の計算方法と、給与所得控除について知ろう

執筆者 : 重定賢治

今回は、税金のお話をします。　特に「所得税」についてです。お給料をもらった後、税金を納めます。これが「所得税」です。

「なんでもらったお給料に税金がかかるの」と思いませんか？それは、国民みんなで稼いだお金の一部で、国の運営が賄われているからです。時代劇でいうなら年貢みたいなものですよね。

とはいいつつも、重い年貢なら納めたくありません。これって、わがままなことでしょうか。年貢が重くて国民の生活が大変になるなら、国の運営も何もありません。

だからというわけではありませんが、所得税を少しだけ減らしてあげるという制度があります。それが「所得控除」です。

執筆者：重定賢治（しげさだけんじ）

ファイナンシャル・プランナー（CFP)

明治大学法学部法律学科を卒業後、金融機関にて資産運用業務に従事。
ファイナンシャル・プランナー（FP）の上級資格である「CFP®資格」を取得後、2007年に開業。

子育て世帯や退職準備世帯を中心に「暮らしとお金」の相談業務を行う。
また、全国商工会連合会の「エキスパートバンク」にCFP®資格保持者として登録。
法人向け福利厚生制度「ワーク・ライフ・バランス相談室」を提案し、企業にお勤めの役員・従業員が抱えている「暮らしとお金」についてのお悩み相談も行う。

2017年、独立行政法人日本学生支援機構の「スカラシップ・アドバイザー」に認定され、高等学校やPTA向けに奨学金のセミナー・相談会を通じ、国の事業として教育の格差など社会問題の解決にも取り組む。
https://fpofficekaientai.wixsite.com/fp-office-kaientai

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会社員はお給料をもとに「所得税」が計算される

今回、このテーマを取り上げたのは、収入について、より理解を深めてもらうためです。

一般的に、会社員の場合、働いた対価としてお給料をもらいます。そして、もらったお給料をもとに「所得税」が計算されます。

「源泉徴収」という言葉を耳にしたことがあるかもしれません。毎月のお給料から「所得税」が引かれていますが、これが源泉徴収です。お給料の振り込みとあわせて受け取るのが「源泉徴収票」ですが、ここには「給与所得控除後の金額」と「所得控除の金額」の欄があります。

これらの「所得控除」の意味がわかると、自分がもらうお給料について理解が深まります。

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「所得税」はどうやって計算されるの？

「所得控除」とはなにかというと、国民に認められた「税制上の就労および生活補助」です。ここで、会社員（給与所得者）の場合、「所得税」がどのように計算されるか確認しておきましょう。

(1)収入－「給与所得控除」＝給与所得
(2)給与所得－「所得控除」＝課税所得
(3)課税所得×所得税率＝所得税

まず理解しておきたいのが、「収入」と「所得」の違いです。会社員（給与所得者）などの場合、「収入」はお給料です。これから、「給与所得控除」や「所得控除」の金額を差し引いたものが「所得」になります。

「所得税」という言葉は、ここからきているんですね。収入ではなく、所得に対して掛けられる税金という意味です。

「給与所得控除」の計算方法

それでは、「給与所得控除」について見ていきます。「給与所得控除」は、給与収入から引かれる「会社員活動に必要な経費」です。

年収400万円の会社員の場合、会社員活動として認められる必要経費はいくらになるでしょうか。

〇給与所得控除額＝400万円×20%+54万円＝134万円

1年間でこの金額が会社員活動の必要経費として認められます。給与所得控除の金額が確定すると、「給与所得」の金額も決まります。

収入－給与所得控除＝給与所得です。

このケースの場合、給与所得の金額は266万円になります。

そして、この金額から「所得控除」と呼ばれる「生活に必要な経費」のようなものが差し引かれ、所得（＝課税所得）が確定します。

所得控除については種類が多いため、次回以降で整理していきます。

Text：重定賢治（しげさだけんじ）
ファイナンシャル・プランナー（CFP)