産休中・育休中でも扶養に入れるって本当ですか？

共働きで互いに収入を得ている場合、扶養になれずに配偶者控除・配偶者特別控除を受けられない世帯があります。
 
しかし、妻が産休や育休で収入が減った場合は、夫の扶養や配偶者控除などが受けられる場合があります。今回は、その前提知識として必要な、配偶者（妻）の収入の4つの壁について解説したいと思います。
 

目次

1. 103万円の壁と150万円の壁とは？
2. 106万円の壁と130万円の壁とは？
   1. ＜配偶者（妻）の勤務先の条件＞
3. 産休中・育休中は、控除を活用して節税しよう
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103万円の壁と150万円の壁とは？

配偶者（妻）の方が、パートなどで収入を得ようと考えた時に「収入の壁」を意識された方は多いと思います。その際、検討される年収として「103万円の壁」「150万円の壁」があります。これは、いずれも「税金の壁」と言われています。
 
2020年1月より所得税に関する税制改正が施行されました。具体的な変更点は、配偶者（妻）の年収の基礎控除は、38万円から48万円へ上げり、給与所得控除65万円から55万円へ下がりました。
 
基礎控除48万円と給与所得控除55万円の合計金額103万円に変更はない為、これまでの「103万円の壁」には変更はありません。
 
「103万円の壁」とは、基礎控除と給与控除を足した103万円を越えない限り、配偶者（妻）に課税される所得はないことを意味します。
 
また、この場合、納税者の夫の給与所得から配偶者控除として、38万円を上限に差し引かれます。配偶者（妻）の103万円を超えると、夫の勤務先の扶養手当・家族手当が受け取れなくなることもあるため、注意が必要です。
 
「150万円の壁」とは、配偶者（妻）の年収によって、納税者の夫の税金が段階的に上がって行くラインです。配偶者（妻）の年収が150万円以下の場合、配偶者特別控除として納税者の夫の所得から38万円差し引かれます。
 
ただし、夫の年収には要件が設けられており、夫の年収1,120万円（所得の場合900万円）を超えると段階的に控除は減少していき、配偶者（妻）の収入に応じて、1万円から38万円の間で控除が受けられます。夫の年収1,220万円（所得1,000万円）を超えると控除はゼロになります。

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106万円の壁と130万円の壁とは？

さらに、「106万円の壁」、「130万円の壁」をご存じでしょうか？ これは、いずれも「社会保険の壁」といわれます。
 
「106万円の壁」とは、配偶者（妻）の年収が106万円を超えると夫の社会保険の扶養を外れ、配偶者の勤務先では、社会保険（健康保険、厚生年金）に加入することがあります。なお、要件は、下記の条件すべてに該当した場合です。

＜配偶者（妻）の勤務先の条件＞

1．1週間あたりの決まった労働時間が20時間以上であること
2．1ヶ月あたりの決まった賃金が8万8000円以上であること
3．雇用期間の見込みが1年以上であること
4．学生でないこと
5．以下のいずれかに該当すること
（1）従業員数が501人以上の会社（特定適用事業所）で働いている
（2）従業員数が500人以下の会社で働いていて、社会保険に加入することについて労使で合意されていること
 
配偶者（妻）の年収が106万円を超えても130万円未満の場合は、夫の社会保険の扶養に入ることができる場合があります。しかし、配偶者（妻）が勤務先で社会保険加入となれば、夫の扶養には入ることはできません。よって、扶養から外れた場合、世帯全体で手取り収入がいくらになるのか把握が必要です。
 
「130万円の壁」とは、配偶者（妻）の社会保険の境目です。年収が130万円以上になると、配偶者（妻）の勤務先では社会保険に加入させなければいけません。当然、夫の扶養には入れなくなります。

産休中・育休中は、控除を活用して節税しよう

配偶者控除や配偶者特別控除は、配偶者（妻）の年収で上限が決められているため、配偶者が正社員の場合は、関係ないように思われがちです。
 
しかし、配偶者（妻）が産休中や育休中で会社より給与が支給されない場合、夫が配偶者控除や配偶者特別控除を受けられる場合があります。
 
その場合は、夫の会社の年末調整や確定申告が必要です。ぜひ、共働きでも産休・育休になった場合は、配偶者控除などで節税できることを覚えておきましょう。
 
なお、下記の育休中・産休中の給付は、課税対象に含まれません。
・出産一時金
・出産育児一時金
・育児休業給付金
・退職後の求職者給付金など
 
［出典］
国税庁「No.1191 配偶者控除」
国税庁「No.1195 配偶者特別控除」
 
執筆者：廣重啓二郎
佐賀FPオフィス　代表、ファイナンシャルプランナー、一般社団法人日本相続支援士会理事、佐賀県金融広報アドバイザー、DCアドバイザー