執筆者：浦上登（うらかみ のぼる）
サマーアロー・コンサルティング代表 CFP ファイナンシャルプランナー
東京の築地生まれ。魚市場や築地本願寺のある下町で育つ。
早稲田大学卒業後、大手メーカーに勤務、海外向けプラント輸出ビジネスに携わる。今までに訪れた国は35か国を超える。その後、保険代理店に勤め、ファイナンシャル・プランナーの資格を取得。
現在、サマーアロー・コンサルティングの代表、駒沢女子大学特別招聘講師。CFP資格認定者。証券外務員第一種。FPとして種々の相談業務を行うとともに、いくつかのセミナー、講演を行う。
趣味は、映画鑑賞、サッカー、旅行。映画鑑賞のジャンルは何でもありで、最近はアクションもの、推理ものに熱中している。
確定申告による節税メリットは所得税だけではない
確定申告で節税メリットを受けられるのは所得税だけではありません。住民税にも節税メリットがあります。
現象的にいうと所得税については納めた税金が還付されますが、住民税は確定申告が終了した後に課税される後払いの税金なので、支払わなければいけなかったはずの税金を、確定申告をしたことにより支払わなくて済む＝「減額」されるという形で現れます。
還付される所得税に対し、とても把握しにくい形で現れる節税メリットなので目立ちませんが、実はこれも確定申告を行うメリットなのです。
それでは、住民税の節税メリットはどのくらいになるのでしょうか？前回の説明のサンプルで取り上げた20万円の医療費控除（※）を申請した場合の住民税の節税メリットは次の通りになります。
20万円×10％＝2万円
※「医療費控除」は実際に支払った医療費の金額そのものではありません。「医療費の額」－「保険金などで補填される金額」－「10万円」＝「医療費控除」の金額となります。（ただし、その年の総所得金額等が200万円未満の人は、総所得金額等の5％の金額）
住民税（所得割）は課税所得に関わらず、一律10％と決められています（住民税には調整控除や均等割もありますが、所得割に比べると金額的にはわずかなのでここでは無視します）。
それゆえ、夫が申請しても妻が申請しても、どちらでも2万円の節税メリットが受けられることになります。上記を踏まえ、医療費控除20万円の確定申告をした場合の節税メリット合計は次のようになります。
年収850万円の夫名義で申告した場合
所得税 4万円
住民税 2万円
計 6万円
年収600万円の妻名義で申告した場合
所得税 2万円
住民税 2万円
計 4万円
生命保険料控除の場合は？
医療費控除ではなく生命保険料控除や地震保険料控除を申請する場合の注意点は何でしょうか？この場合は、基本的に収入の多い人を契約者にして、かつ、保険料負担者にしておけば、より大きな還付が受けられるということになります。
また生命保険料控除であれば、いくつもの生命保険に入り限度額以上に保険料を負担している場合、夫と妻それぞれで保険料負担を分担して限度額を超えない調整をすれば、還付税額を最大化することが可能です。
税額控除の場合
その1で確定申告の対象の例として挙げた項目のうち「ふるさと納税」と「住宅ローン控除」は所得控除の対象ではなく、税額控除の対象です。
そのため、両者の場合は申請者の所得の多寡によって所得税率が異なり還付税額が違ってくるという現象は起きません。それぞれ、引かれるに足りるだけの税金を納めている人が申請すればよいのです。
また住宅ローン控除について次の点を補足します。住宅ローン控除は住宅ローンの契約者に対して適用されるものなので、契約者が夫であるか妻であるかによって確定申告の申告者も一義的に決まってきます。
また夫婦共有名義の家にそれぞれの名義の住宅ローンを付けている場合は夫名義の住宅ローンの控除の申請者は夫、妻名義の住宅ローンの控除の申請者は妻というように決まるので、申請者を選ぶことはできないことを申し添えます。
まとめ
これで還付税額計算の仕組みの概要を説明できたと思います。上記ポイントに気を付けて、どちらの名義で還付請求をするかを考えていただければと思います。
出典 国税庁「No.1120 医療費を支払ったとき（医療費控除）」
執筆者：浦上登
サマーアロー・コンサルティング代表 CFP ファイナンシャルプランナー
